Налог на добавленную стоимость или, проще говоря, НДС считается самым сложным налогом и обычно вызывает больше всего вопросов. Поэтому я подготовила для вас понятный и четкий алгоритм проверки НДС 👇
Если у организации один объект налогообложения НДС – реализация товаров, работ, услуг и одна ставка НДС 20%.
1️⃣ Сформировать ОСВ за квартал с разбивкой по субсчетам.
2️⃣ Сумму оборота по кредиту счета 90/1 * 20 : 120 и сравнить с суммой оборота по дебету субсчета 90/3.
Если данные не совпадают – найти и устранить расхождения.
3️⃣ Если за квартал была реализация прочих активов – основных средств или материалов: Оборот по Д-62 К 91/1 * 20 : 120 и сравнить с суммой оборота Д 91/2 К 68/НДС.
Если данные не совпадают – найти и устранить расхождения
4️⃣ Сравнить итоговую сумму по Книге продаж с оборотом по кредиту счета 68/2.
Если данные не совпадают – найти и устранить расхождения.
5️⃣ Проверить наличие и правильность оформления СФ, записанных в Книге продаж, а так же выполнение условий предъявления НДС к вычету из бюджета.
При необходимости внести исправления.
6️⃣ Сравнить итоговую сумму по Книге покупок с суммой оборота Д 68/2 К 19.
Если данные не совпадают – найти и устранить расхождения.
7️⃣ Проверить наличие дебетового сальдо по счету 19.
Данное сальдо означает, что по каким-то приобретенным ресурсам НДС не предъявлен к вычету из бюджета. Выяснить причину и по возможности устранить.
После устранения всех ошибок можно сформировать декларацию по НДС.
Как вам пост? Полезная информация? Пишите в комментариях👇