Отражение зарплаты декабря 2022 в отчете 6-НДФЛ
В этот раз у нас целых 3 варианта, как может отразится зарплата за декабрь 2022 в 6-НДФЛ
1. Зарплату за декабрь заплатили в Декабре (считаю их счастливчиками)
2. Зарплату за декабрь заплатили в Январе 2023, НДФЛ с “аванса” декабря не удерживали
3. Зарплату за декабрь заплатили в Январе 2023, при выплате “аванса” за декабрь рассчитали и отразили, как удержанный НДФЛ с него
Рассмотрим, как эти варианты будут в отчетах 6-НДФЛ и приложении 1
1.Выплатили в декабре:
И доход и НДФЛ попадает в отчет за 2022 год
Раздел 1: Сумма НДФЛ с зарплаты декабря и дата следующий рабочий день после выплаты ЗП. Если платили 29.12.2022 - 30.12.2022, если 30.12.2022 - 09.01.2023
Если в выплачивали в декабре больничные или отпускные, то независимо в какой день декабря платили - срок уплаты НДФЛ по ним 09.01.2023
Раздел 2:
110 - включает ЗП декабря
НДФЛ с зарплаты декабря попадет в строки 140 и 160
Приложение 1 (справки по сотрудникам)
Зарплата декабря полностью в декабре 2022
2. Выплатили в Январе 2023, НДФЛ с аванса не фиксировали, как удержанный
Весь доход отразится уже в отчете за первый квартал 2023 года
Раздел 1: НДФЛ со всей зраплаты декабря включается в строку по первому сроку перечисления, независимо от видов выплаты, по больничным и отпускам в том числе
Раздел 2:
110 - включает ЗП декабря полностью
НДФЛ с зарплаты декабря попадет в строки 140 и 160
В отчете по итогам 2023 года:
Приложение 1 (справки по сотрудникам)
Зарплата декабря полностью в январе 2023
3. Выплатили в Январе 2023, НДФЛ с аванса зафиксировали, как удержанный
В отчете за год 2022:
Раздел 1: НДФЛ с “аванса “ и дата следующий рабочий день после выплаты “аванса”
Раздел 2:
110 - включает “аванс”декабря
НДФЛ с “аванса” декабря попадет в строки 140 и 160
Приложение 1 (справки по сотрудникам)
“Аванс” декабря в декабре 2022
В отчете за первый квартал 2023 года:
Раздел 1: НДФЛ с оставшейся части ЗП декабря без “аванса” попадает в строку по первому сроку перечисления
Раздел 2:
110 - включает оставшуюся часть декабря, выплаченную в январе, без "аванса"
НДФЛ с оставшейся части декабря попадет в строки 140 и 160
В отчете по итогам 2023 года:
Приложение 1 (справки по сотрудникам)
Оставшаяся часть декабря в январе 2023
